В декларационной кампании 2021 года появились нововведения для тех, кто не отчитался о доходах

Кому можно не подавать декларацию по доходам, какие нововведения и что делать дольщикам, продавшим имущество, рассказала начальник отдела камерального контроля УФНС России по РТ Гузяль Арикова.

Если самостоятельно не отчитаться по доходам, платить налог придется со штрафами

Каковы особенности декларационной кампании-2021?

Как и во все предыдущие годы, наступление нового года традиционно начинается с новой декларационной кампании. Она проходит с 1 января по 30 апреля. Это установленный законодательством срок. Ежегодная декларационная кампания проводится налоговыми органами для физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2020 году доходах и представить декларацию 3-НДФЛ. 

Особенностью декларационной кампании 2021 года является то, что если граждане самостоятельно не отчитаются по доходам, полученным в 2020 году до 30 апреля 2021 года, то с 15 июля налоговый орган сам исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. И налог уже будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными пенями и штрафом. Поэтому рекомендую не забыть исполнить обязанность по представлению декларации самостоятельно. 

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Представить декларацию можно любым удобным для себя способом: на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, или почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота при наличии ключа электронной подписи.

Исполнить указанные обязанности онлайн, не посещая налоговый орган, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена. Удобен Личный кабинет и для подачи налоговых деклараций в целях получения имущественных или социальных налоговых вычетов, при этом дополнительно реализована возможность направления заявления о возврате переплаты по налогу и возможность отслеживания статуса проверки декларации.

Предприниматели и победители розыгрышей: кто должен подать декларацию

Кто обязан отчитаться о своих доходах за прошлый год?

О своих доходах должны отчитаться:

  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • арендодатели квартир, комнат и иного имущества;
  • получатели выигрышей, если сумма таких выигрышей не превышает 15 000 рублей;
  • те, кто получил не от близких родственников в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции долей, паи;
  • те, кто получил вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • физические лица — налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, получающие доходы в виде вознаграждения;
  • иностранцы без гражданства, получающие доходы от индивидуальных предпринимателей, являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог;
  • получившие доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, или объектов недвижимости, находившихся в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, — менее 3 лет).


Кто из продавших имущество может не платить налоги

Большая категория тех, кто обязан подать декларацию, — это граждане, которые получили доход от продажи имущества. В каких случаях им не нужно отчитываться и платить налоги?

На этом пункте хочу остановиться более подробно, так как это самый многочисленный и наиболее распространенный источник дохода, по которому обязанность представления декларации 3-НДФЛ. Обращаю внимание: есть исключения из этих правил.

Как ранее уже было сказано, в отдельных случаях срок владения имуществом, свыше которого нет обязанности в представлении декларации, составляет 3 года. Данный срок установлен для имущества, в отношении которого соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  • право собственности на недвижимость получено по наследству или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на недвижимость получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • если продаваемое жилое помещение (комната, квартира, дом или доли в них) является единственным (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение.

В остальных случаях срок владения, по истечении которого доход от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, составляет 5 лет.

Нужно ли дольщикам платить налоги от продажи имущества

Много вопросов от дольщиков. Как рассчитывается минимальный срок владения жильем, чтобы понять, нужно ли платить налог в случае продажи? С даты регистрации? Или с даты заключения договора? Или?..

При продаже жилого помещения, которое ранее было приобретено по договору участия в долевом строительстве, то начиная с 2019 года при его продаже минимальный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости или оплаты прав требования по ДДУ (договору долевого участия).

То есть не с даты регистрации прав или подписания акта передачи, а с даты, еще раз повторяю, полной оплаты его стоимости или оплаты прав требования по ДДУ. Здесь устранена несправедливость по отношению к гражданам, которые столкнулись с «долгостроем». 

Как рассчитывается налог от продажи имущества? Какая сумма учитывается? Та, что прописана в договоре?

Если вы продаете объект за сумму, меньшую чем 70% кадастровой стоимости, то доход для налогообложения будет исчислен как произведение кадастровой стоимости, уменьшенный на коэффициент 0,7. 

Или, другими словами, в доход вменяется 70% кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, чем 70% кадастровой стоимости, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость. 

Если не подавать декларацию

Что будет, если гражданин вовремя не подаст декларацию? Что ему грозит? Есть ли нововведения?

Как вы знаете, сроки на самостоятельное декларирование доходов, полученных в 2020 году, ограничены 30 апреля 2021 года. Но если граждане самостоятельно не сделали это, то с этого года налоговый орган сам исчисляет ему сумму налога на основе имеющихся у него документов о налогоплательщике и его доходах.

Такие мероприятия начнут проводиться с 15 июля после срока уплаты налога. И налог уже будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными пенями и штрафом. Поэтому рекомендую не забыть исполнить обязанность по представлению декларации самостоятельно.

Какие есть нюансы при продаже подаренного или наследуемого имущества?

При продаже наследуемого имущества доход, облагаемый налогом, может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении. 

До 2019 года доход от продажи наследуемых или подаренных объектов можно было уменьшить только на имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей или 1 млн рублей. Таким образом устранено двойное налогообложение.